Выбор системы налогообложения – один из важнейших этапов при открытии ИП. От него зависит, сколько налогов вы будете платить, как будете вести отчетность и взаимодействовать с налоговой службой.
В этой статье мы рассмотрим основные системы налогообложения, доступные ИП в России, и сравним их по ключевым параметрам.
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО – это самая «простая» система налогообложения, которая предполагает уплату всех основных налогов:
НДФЛ (13% с доходов)
НДС (20% с добавленной стоимости)
Налог на имущество
Налог на прибыль
ОСНО подходит для ИП, которые:
Работают с крупными компаниями, которым требуются закрывающие документы с НДС
Имеют большой объем выручки
Планируют использовать различные налоговые вычеты
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН – это более «льготная» система налогообложения, которая предполагает уплату одного из двух налогов:
УСН «Доходы» (6% с доходов)
УСН «Доходы минус расходы» (15% с разницы между доходами и расходами)
УСН подходит для ИП, которые:
Не работают с крупными компаниями, которым требуются закрывающие документы с НДС
Имеют небольшой или средний объем выручки
Хотят вести бухгалтерский учет в упрощенном виде
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН – это специальная система налогообложения, которая применяется в отношении определенных видов деятельности. При ПСН ИП уплачивает фиксированный налог, размер которого зависит от вида деятельности и потенциально возможного годового дохода.
ПСН подходит для ИП, которые:
Занимаются одним из видов деятельности, попадающих под ПСН
Имеют небольшой объем выручки
Не хотят вести бухгалтерский учет
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД – это специальная система налогообложения, которая применяется в отношении определенных видов деятельности. При ЕНВД ИП уплачивает налог, размер которого зависит от физического показателя, характеризующего вид деятельности (например, площадь торгового зала, количество пассажирских мест в такси).
ЕНВД с 1 января 2024 года отменен.
Сравнительный анализ систем налогообложения
Система налогообложения Налоги Подходит для ИП
ОСНО НДФЛ, НДС, налог на имущество, налог на прибыль Работают с крупными компаниями, имеют большой объем выручки, планируют использовать налоговые вычеты
УСН «Доходы» 6% с доходов Не работают с крупными компаниями, имеют небольшой или средний объем выручки, хотят вести бухгалтерский учет в упрощенном виде
УСН «Доходы минус расходы» 15% с разницы между доходами и расходами Не работают с крупными компаниями, имеют небольшой или средний объем выручки, хотят вести бухгалтерский учет
ПСН Фиксированный налог Занимаются одним из видов деятельности, попадающих под ПСН, имеют небольшой объем выручки, не хотят вести бухгалтерский учет
ЕНВД Налог, зависящий от физического показателя Занимались одним из видов деятельности, попадающих под ЕНВД (до 01.01.2023)
Какую систему налогообложения выбрать ИП на старте?
Однозначного ответа на этот вопрос нет. Выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, таких как вид деятельности, объем выручки, наличие сотрудников и т.д.
Рекомендации:
Перед выбором системы налогообложения проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.
Оцените свои доходы и расходы.
Изучите требования к ведению бухгалтерского учета по каждой системе налогообложения.
Выберите систему налогообложения, которая максимально соответствует вашим потребностям.
Важно:
Вы можете перейти на другую систему налогообложения только в конце года
