Задолженность покупателя — это одна из наиболее распространенных проблем, с которой сталкиваются компании. В ряде случаев задолженность может быть настолько значительной, что ее становится невозможно взыскать. В таких случаях возникает необходимость в ее списании.
Какой счет использовать для списания задолженности покупателя?
Существует два основных способа списания задолженности покупателя:
Списание за счет резерва по сомнительным долгам. Этот способ является наиболее предпочтительным, так как позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Для списания задолженности за счет резерва по сомнительным долгам необходимо выполнить следующие условия:
Задолженность должна быть просроченной (срок исковой давности по ней должен истечь или подходить к концу).
Должник должен быть неплатежеспособным или не иметь возможности погасить задолженность.
Должник должен быть признан банкротом или в отношении него должны быть приняты меры по его ликвидации.
Для отражения списания задолженности за счет резерва по сомнительным долгам используются следующие проводки:
Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Списание на расходы. Этот способ списания является менее предпочтительным, так как приводит к увеличению налогооблагаемой прибыли. Для списания задолженности на расходы необходимо выполнить следующие условия:
Задолженность должна быть безнадежной, то есть ее невозможно взыскать в судебном порядке.
Для отражения списания задолженности на расходы используются следующие проводки:
Дебет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Какие документы необходимо оформить при списании задолженности покупателя?
Для списания задолженности покупателя необходимо оформить следующие документы:
Акт о списании задолженности. В акте указываются следующие сведения:
Сумма задолженности.
Основание для списания задолженности (например, просрочка платежа, банкротство должника).
Метод списания задолженности (за счет резерва по сомнительным долгам или на расходы).
Бухгалтерская справка. В бухгалтерской справке указываются следующие сведения:
Сумма задолженности, подлежащая списанию.
Счет, на который будет списана задолженность.
Документы, на основании которых производится списание задолженности.
Заключение
Списание задолженности покупателя является сложной процедурой, требующей соблюдения определенных правил. При выборе способа списания задолженности необходимо учитывать следующие факторы:
Размер задолженности.
Срок исковой давности по задолженности.
Финансовое положение должника.
Налоговые последствия списания задолженности.
Дополнительная информация
В соответствии с действующим законодательством, списанную задолженность необходимо отражать на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность» в течение пяти лет.
В случае, если задолженность покупателя будет впоследствии погашена, необходимо восстановить ее на забалансовом счете 007 и отразить ее в бухгалтерском учете.
Вопросы и ответы
Вопрос: На какой счет списать задолженность покупателя, если она не превышает 100 000 рублей?
Ответ: В соответствии с действующим законодательством, задолженность покупателя, не превышающая 100 000 рублей, может быть списана на расходы без создания резерва по сомнительным долгам. В этом случае для списания задолженности необходимо оформить акт о списании задолженности и бухгалтерскую справку.
Вопрос: Как списать задолженность покупателя, если ее невозможно взыскать в судебном порядке?
Ответ: Задолженность покупателя, которую невозможно взыскать в судебном порядке, является безнадежной. В этом случае задолженность может быть списана на расходы. Для списания задолженности необходимо оформить акт о списании задолженности и бухгалтерскую справку.
Вопрос: Как списать задолженность покупателя, если должник признан банкротом?
Ответ: В случае, если должник признан банкротом, задолженность покупателя может быть списана за счет резерва по сомнительным долгам. Для списания задолженности необходимо оформить акт о списании задолженности и бухгалтерскую справку.
Вопрос: Как списать задолженность покупателя, если должник ликвидирован?
Ответ: В случае, если должник ликвидирован, задолженность покупателя может быть списана за счет резерва по сомнительным долгам. Для списания задолженности необходимо оформить акт о списании задолженности и бухгалтерскую справку.
Надеюсь, эта статья была вам полезна.
