В ходе своей деятельности любая организация может столкнуться с ситуацией, когда ее контрагент, перед которым у нее есть задолженность, прекращает свою деятельность. В этом случае возникает вопрос о том, как правильно списать кредиторскую задолженность и не попасть на штраф.
Основная часть
Порядок списания кредиторской задолженности
В соответствии с действующим законодательством, кредиторская задолженность может быть списана только по истечении срока исковой давности или при ликвидации кредитора.
Списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности
Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет три года. По истечении этого срока задолженность считается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.
Для списания кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности необходимо оформить следующие документы:
Приказ руководителя организации о списании задолженности;
Акт инвентаризации задолженности;
Расписка в получении задолженности от кредитора (при наличии).
Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора
При ликвидации кредитора задолженность перед ним прекращается. Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора производится в том отчетном периоде, в котором в ЕГРЮЛ сделана запись о его ликвидации.
Для списания кредиторской задолженности при ликвидации кредитора необходимо оформить следующие документы:
Приказ руководителя организации о списании задолженности;
Выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
Налоговые последствия списания кредиторской задолженности
Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора не является расходом для целей налогообложения прибыли.
Штрафы за неправильное списание кредиторской задолженности
В случае неправомерного списания кредиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10% от суммы задолженности.
Заключение
Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора является достаточно простой процедурой. Для того чтобы избежать штрафов, необходимо правильно оформить документы, подтверждающие списание задолженности.
Дополнительная информация
В случае, если кредиторская задолженность была получена в результате сделки с контрагентом, который впоследствии был признан банкротом, то списание задолженности производится в соответствии с законодательством о банкротстве.
Если кредиторская задолженность была признана безнадежной к взысканию в судебном порядке, то списание задолженности производится на основании вступившего в силу решения суда.
Вопросы и ответы
Вопрос: Можно ли списать кредиторскую задолженность при ликвидации кредитора, если срок исковой давности по ней еще не истек?
Ответ: Да, можно. В этом случае задолженность списывается на дату ликвидации кредитора.
Вопрос: Нужно ли восстанавливать входной НДС, принятый к вычету по кредиторской задолженности, которая была списана при ликвидации кредитора?
Ответ: Нет, не нужно. Входной НДС, принятый к вычету по кредиторской задолженности, которая была списана в связи с ликвидацией кредитора, не подлежит восстановлению.
Вопрос: Какую ответственность несет организация за неправильное списание кредиторской задолженности?
Ответ: В случае неправомерного списания кредиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10% от суммы задолженности.
Заключение
Надеемся, что эта статья была для вас полезной. Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях.
