Дебиторская задолженность — это задолженность контрагентов перед вашей организацией. В процессе хозяйственной деятельности может возникнуть ситуация, когда задолженность становится безнадежной, то есть не подлежит взысканию. В этом случае ее необходимо списать.
Какие документы нужны для списания дебиторской задолженности?
Для списания дебиторской задолженности необходимо наличие следующих документов:
Документы, подтверждающие возникновение задолженности. К ним относятся договоры, накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг и т.д.
Документы, подтверждающие невозможность погашения задолженности. К ним относятся:
Протокол разногласий, если должник отказывается от оплаты задолженности;
Акт сверки задолженности, подтверждающий, что должник не оплатил задолженность;
Решение суда, если задолженность взыскивалась в судебном порядке;
Акт о ликвидации должника или его банкротстве;
Справка о смерти должника (если должник — физическое лицо).
Как правильно списать дебиторскую задолженность?
Для списания дебиторской задолженности необходимо выполнить следующие действия:
Проверьте наличие всех необходимых документов. Если у вас нет каких-либо документов, необходимо их получить.
Оформите акт о списании задолженности. Акт составляется в произвольной форме, но в нем должны быть указаны следующие сведения:
Наименование организации;
Дата составления акта;
Наименование должника;
Сумма задолженности;
Основания для списания задолженности.
Примите решение о списании задолженности. Решение принимается руководителем организации.
Отразите списание задолженности в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете дебиторская задолженность списывается на счет внереализационных расходов.
Учет списания дебиторской задолженности в налоговом учете
В налоговом учете списание дебиторской задолженности отражается следующим образом:
Если задолженность списывается за счет созданного резерва по сомнительным долгам, то в налоговом учете уменьшается налогооблагаемая прибыль на сумму резерва.
Если задолженность списывается на внереализационные расходы, то в налоговом учете уменьшается налогооблагаемая прибыль на сумму задолженности.
Важно! При списании дебиторской задолженности необходимо учитывать следующие моменты:
Списать задолженность можно только в том случае, если она является безнадежной.
Списание задолженности должно быть обоснованным.
Списание задолженности должно быть оформлено в соответствии с требованиями законодательства.
Вывод
Для списания дебиторской задолженности необходимо наличие определенных документов. Списание задолженности должно быть оформлено в соответствии с требованиями законодательства. При соблюдении этих условий списание дебиторской задолженности будет законным и не вызовет вопросов со стороны налоговых органов.
Дополнительная информация
В дополнение к вышеуказанным документам, при списании дебиторской задолженности может потребоваться оформление следующих документов:
Распоряжение руководителя организации о списании задолженности.
Бухгалтерская справка-расчет о списании задолженности.
Корреспонденция с должником, подтверждающая невозможность погашения задолженности.
В некоторых случаях для списания дебиторской задолженности может потребоваться помощь юриста. Например, если задолженность возникла в результате нарушения договора, необходимо составить исковое заявление и подать его в суд.
Заключение
Списание дебиторской задолженности — это сложный процесс, требующий соблюдения определенных требований. Если вы не уверены, как правильно списать дебиторскую задолженность, лучше обратиться за помощью к юристу.
